Декларація з ПДВ у 2026 році: строки, форма, заповнення, штрафи

1. Що таке декларація з ПДВ?

Декларація з податку на додану вартість — це обов'язковий звітний документ, який платник ПДВ подає до контролюючого органу за кожний звітний (податковий) період. Декларація відображає:

• Податкове зобов'язання — сума ПДВ, яку платник нарахував при постачанні товарів/послуг
• Податковий кредит — сума ПДВ, яку платник сплатив при придбанні товарів/послуг
• Різниця — сума до сплати в бюджет (якщо зобов'язання > кредиту) або до відшкодування

Правова основа: обов'язок подання встановлений п. 49.2 Податкового кодексу України. Форма декларації затверджена наказом МФУ від 28.01.2016 №21 (зі змінами).

2. Хто подає декларацію з ПДВ?

Декларацію з ПДВ зобов'язані подавати:

• Юридичні особи — зареєстровані платниками ПДВ
• ФОП на загальній системі — зареєстровані платниками ПДВ
• ФОП на єдиному податку 3 групи — які обрали ставку 3% зі сплатою ПДВ
• Особи, що здійснюють імпорт — якщо зареєстровані платниками ПДВ

Звітний період: за замовчуванням — календарний місяць. Квартальний період доступний для платників з обсягом оподатковуваних операцій за попередні 12 місяців до 40 мільйонів гривень.

Навіть якщо в звітному періоді не було жодних операцій — подається нульова декларація. Неподання нульової декларації = штраф.

3. Строки подачі декларації з ПДВ у 2026 році

Правило: місячна декларація — 20 календарних днів після закінчення місяця. Квартальна — 40 днів після закінчення кварталу. Якщо останній день припадає на вихідний — переноситься на наступний робочий день.

Строк сплати — 10 днів після граничного строку подачі декларації (п. 57.1 ПКУ).

4. Структура форми декларації з ПДВ

Декларація складається з основної частини та додатків:

Ключові рядки декларації

5. Як заповнити декларацію з ПДВ покроково?

Крок 1. Сформуйте реєстр виданих та отриманих ПН

Основа декларації — реєстр зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних за звітний період. Виданих — для розрахунку зобов'язань (рядки 1-8). Отриманих — для податкового кредиту (рядки 10-16).

Детальніше: Як сформувати реєстр ПН для декларації.

Крок 2. Заповніть розділ I — Податкові зобов'язання

Перенесіть суми з реєстру виданих ПН у відповідні рядки за ставками (20%, 7%, 0%, звільнені). Рядок 9 — автосума.

Крок 3. Заповніть розділ II — Податковий кредит

Перенесіть суми з реєстру отриманих ПН. Включаються тільки зареєстровані в ЄРПН накладні — незареєстровані ПН не дають права на кредит.

Крок 4. Розрахуйте різницю

Рядок 18 = Рядок 9 − Рядок 17. Якщо позитивне — це сума до сплати в бюджет. Якщо від'ємне — можна заявити бюджетне відшкодування (рядок 20) або перенести на наступний період.

Крок 5. Додайте необхідні додатки

Залежно від операцій, до декларації додаються додатки Д1-Д9 (див. розділ 4 вище). Найчастіші: Д1 (розшифровка рядків), Д5 (пояснення при зупинці реєстрації ПН).

Крок 6. Підпишіть і подайте

Декларація подається електронно через Електронний кабінет платника з накладенням КЕП. Паперова форма — тільки у виняткових випадках.

6. Як податкові накладні впливають на декларацію?

Декларація з ПДВ — це дзеркало реєстру податкових накладних. Якщо ПН не зареєстрована в ЄРПН:

• Продавець: зобов'язання все одно нараховується (рядок 1), але отримає штраф за несвоєчасну реєстрацію
• Покупець: НЕ може включити суму ПДВ до кредиту (рядок 10) до моменту реєстрації

Тому вчасна реєстрація ПН критична — вона напряму впливає на суму до сплати в декларації. Граничні строки реєстрації ПН 2026.

Помилка в ПН → помилка в декларації. Якщо в зареєстрованій ПН неправильна сума або реквізити — потрібно спочатку скласти розрахунок коригування, зареєструвати його, і тільки потім подавати уточнюючу декларацію.

7. Типові помилки при заповненні декларації з ПДВ

8. Штрафи за порушення при декларуванні ПДВ

9. Уточнююча декларація з ПДВ

Якщо після подання декларації виявлено помилку — платник має право подати уточнюючий розрахунок (УР). Варіанти:

• Самостійне виявлення — штраф 3% від суми заниження (п. 50.1 ПКУ)
• Виявлення під час перевірки — штраф 5% від суми заниження

Строк подання УР — до 1095 днів від дати подання оригінальної декларації. УР подається електронно з КЕП, як і звичайна декларація.

Порада: перед подачею УР переконайтесь, що всі ПН та РК за відповідний період зареєстровані в ЄРПН. Інакше суми в уточнюючому розрахунку не зійдуться з даними ДПС.

10. Завантажити бланк декларації з ПДВ

Актуальна форма декларації затверджена наказом МФУ від 28.01.2016 №21 (у редакції наказу від 09.08.2024 №400). Діє з 01.10.2024.

Офіційне джерело: Реєстр електронних форм ДПС

Відео: як заповнити декларацію з ПДВ

11. Як run-done допомагає з декларацією?

run-done автоматизує ключовий етап підготовки декларації — реєстрацію ПН та формування реєстру:

• Автоматична реєстрація ПН/РК з вашої облікової системи (1С, BAS, SAP, Odoo)
• Формування реєстру виданих ПН за звітний період — готовий для перенесення в декларацію
• Моніторинг ліміту реєстрації — попередження про вичерпання
• Сповіщення про дедлайни реєстрації та подання
• Зберігання квитанцій — доказова база при перевірці

Часті запитання про декларацію з ПДВ