Податкова накладна на аванс: правило першої події з прикладами і калькулятором
Передоплата прийшла сьогодні, відвантаження за тиждень — коли складати ПН і на яку суму? Відповідь дає правило першої події з п. 187.1 ПКУ, а помилки в ньому — одна з найчастіших причин розрахунків коригування і штрафів. Введіть свої суми й дати в калькулятор нижче — він покаже, які ПН скласти.
1. Калькулятор: аванс і відвантаження
Введіть дати й суми (з ПДВ) — калькулятор визначить першу подію і покаже, які ПН на які дати скласти.
2. Правило першої події (п. 187.1 ПКУ)
Податкові зобов'язання з ПДВ виникають на дату події, що сталася раніше:
- зарахування коштів від покупця на рахунок (або оприбуткування готівки в касі);
- відвантаження товарів, а для послуг — дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання.
Друга подія податкових наслідків не створює. Тому при передоплаті ПН складається один раз — на дату авансу, і відвантаження в межах цього авансу нової ПН не потребує.
Строк реєстрації авансової ПН — загальний: складена 1-15 числа — до 5 числа наступного місяця, 16-31 — до 18-го. Конкретні дати — у календарі строків, ціна прострочення — у калькуляторі штрафів.
3. Типові випадки
| Ситуація | Які ПН складати |
|---|---|
| Аванс 100%, відвантаження пізніше | Одна ПН на дату авансу на всю суму. При відвантаженні — нічого. |
| Частковий аванс, потім відвантаження на більшу суму | ПН на дату авансу (на суму авансу) + ПН на дату відвантаження (на різницю). |
| Відвантаження перше, оплата пізніше | Одна ПН на дату відвантаження на всю вартість. Оплата — друга подія. |
| Два аванси в різні дні | Дві ПН — кожна на дату свого авансу. |
| Аванс повернуто | РК на зменшення до авансової ПН на дату повернення коштів. |
| Ритмічні поставки з передоплатою | Зведена ПН на поставки місяця + звичайна ПН на суму, на яку оплати перевищили поставки — див. зведені ПН. |
4. Як заповнити авансову ПН
Авансова ПН заповнюється як звичайна, з номенклатурою товарів/послуг, за які отримано передоплату. Особливості:
- Номенклатура — з договору або рахунку, пропорційно сумі авансу. «Передоплата за договором №...» у графі 2 писати не можна — має бути конкретний товар чи послуга.
- Кількість (графа 6) — дробова, якщо аванс частковий: сума авансу поділена на ціну одиниці.
- Код УКТ ЗЕД / ДКПП — обов'язковий, як і в звичайній ПН.
Повний розбір кожної графи — у зразку заповнення ПН.
run-done відстежує першу подію сам.
Агент бачить оплати й відвантаження в 1С/BAS, сам визначає першу подію, складає правильну ПН (авансову чи на різницю) і реєструє в строк. Залишіть телефон — покажемо на демо.
Один дзвінок або відповідь у Telegram. Без розсилок.
5. Питання та відповіді
Аванс і відвантаження в один день — скільки ПН?
Одна ПН на цю дату. Якщо суми різні — на більшу з них (оплата понад відвантаження лишається авансом і входить у ту саму ПН).
Аванс від неплатника ПДВ — ПН потрібна?
Так, складається ПН «на неплатника» з типом причини 02, покупцю не видається, але реєструється в ЄРПН у загальні строки.
Помилково отримані кошти — це аванс?
Якщо кошти зараховано помилково і повернуто, податкових зобов'язань немає. Ключове — документальне підтвердження помилковості (лист покупця) і повернення без затримки.
Аванс в іноземній валюті від нерезидента?
Експорт оподатковується за нульовою ставкою на дату оформлення митної декларації; аванс від нерезидента за товар податкових зобов'язань не створює (п. 187.11 ПКУ).