Строки реєстрації податкових накладних: травень 2026 — дедлайни і штрафи
Несвоєчасна реєстрація податкової накладної (ПН) або розрахунку коригування (РК) в ЄРПН - це штрафи від 10% до 50% суми ПДВ і неможливість покупця включити суму до податкового кредиту. Нижче - актуальна таблиця строків, розміри штрафів та поради, як не пропустити дедлайн.
1. Календар строків реєстрації
Натисніть на будь-який день, щоб побачити граничний строк реєстрації ПН, складеної в цей день.
Швидкі відповіді
Коли реєструвати ПН в ЄРПН? Одразу після складання, не чекайте дедлайну. Чим раніше - тим менше ризиків.
Який термін реєстрації податкової накладної? Для ПН, складеної 1–15 числа - до 5 числа наступного місяця. Для ПН, складеної 16 числа і далі - до 18 числа наступного місяця.
Строк реєстрації ПН за попередній місяць залежить від дати складання - граничні дати автоматично розраховує калькулятор вище.
Скільки днів на реєстрацію ПН? Максимум 20 календарних днів для ПН першої половини місяця і близько 18 днів для ПН другої половини.
Останній день реєстрації ПН за травень 2026 - 5 або 18 числа наступного місяця залежно від дати складання. Дивіться конкретні дати у календарі.
Штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН - від 10% до 50% суми ПДВ (ст. 120-1 ПКУ). Детальна таблиця штрафів у розділі 3.
Податкова накладна зупинена через СМКОР - строк реєстрації переривається на час розгляду. Як розблокувати - див. розділ 4.
Реєстрація ПН при зміні директора - після перереєстрації КЕП нового директора в ДПС реєстрація ПН/РК продовжується в загальному порядку. Строки не зупиняються - плануйте перехід заздалегідь.
2. Граничні строки реєстрації ПН/РК
Відповідно до п. 201.10 ст. 201 ПКУ, податкова накладна або розрахунок коригування мають бути зареєстровані в ЄРПН протягом визначеного строку з дати їх складання. Строки залежать від дати складання ПН:
| Дата складання ПН/РК | Граничний строк реєстрації | Штраф за порушення |
|---|---|---|
| 1-ше - 15-те число місяця | До 5-го числа наступного місяця (включно) | Від 10% до 50% суми ПДВ |
| 16-те - останній день місяця | До 18-го числа наступного місяця (включно) | Від 10% до 50% суми ПДВ |
Приклад: ПН складена 8 лютого 2026 р. - граничний строк реєстрації 5 березня 2026 р. ПН складена 20 лютого 2026 р. - граничний строк 18 березня 2026 р.
Якщо граничний строк припадає на вихідний або святковий день, останнім днем є наступний робочий день (п. 5.3 ст. 5 ПКУ).
3. Штрафи за порушення строків реєстрації
Стаття 120-1 ПКУ встановлює прогресивну шкалу штрафів залежно від тривалості прострочення:
| Прострочення | Розмір штрафу |
|---|---|
| До 15 календарних днів | 10% від суми ПДВ |
| Від 16 до 30 календарних днів | 20% від суми ПДВ |
| Від 31 до 60 календарних днів | 30% від суми ПДВ |
| Більше 60 календарних днів | 40% від суми ПДВ |
| Не зареєстровано взагалі | 50% від суми ПДВ |
Штраф нараховується на суму ПДВ, зазначену в ПН/РК. Крім штрафу, покупець не зможе включити суму ПДВ до податкового кредиту, поки ПН не буде зареєстрована.
4. Виключення: зупинення реєстрації та форс-мажор
Зупинення реєстрації ПН (СМКОР)
Якщо реєстрацію податкової накладної зупинено системою моніторингу критеріїв оцінки ризиків (СМКОР), строк реєстрації ПН переривається на час розгляду. Після розблокування заблокованої податкової накладної платник має зареєструвати її протягом строку, що залишився до граничної дати.
Як розблокувати зупинену ПН:
- Подайте повідомлення за формою J(F)1312604 у електронному кабінеті платника податків разом із документами, що підтверджують операцію.
- Податкова розглядає документи у строк до 7 робочих днів. Рішення: розблокувати реєстрацію або залишити ПН заблокованою.
- Якщо рішення негативне - оскарження у 10 днів адміністративно або у суді протягом 6 місяців.
- Повторна подача документів після відмови не приймається - тільки оскарження.
Автоматична реєстрація заблокованих податкових накладних неможлива - це передбачає процес з документами. Але системи моніторингу як run-done допомагають:
- одразу показують, які ПН заблоковано;
- нагадують про строки подання документів;
- ведуть історію дій по кожній заблокованій ПН.
Форс-мажор та воєнний стан
На період дії воєнного стану діють спеціальні норми. Якщо платник доведе неможливість реєстрації через обставини непереборної сили - штрафні санкції не застосовуються. Однак після завершення таких обставин реєстрацію необхідно завершити.
Технічні збої ЄРПН
Якщо ЄРПН не працює через технічний збій ДПС, граничний строк реєстрації продовжується на період збою. Рекомендуємо фіксувати скріншоти помилок для підтвердження.
5. Ліміт реєстрації податкових накладних
Навіть якщо ПН складена вчасно, вона не зареєструється без вільного ліміту - обсягу ПДВ, обчисленого за формулою п. 200-1.3 ПКУ. Коли ліміт вичерпано - реєстрація блокується незалежно від строків.
Формула реєстраційного ліміту:
ΣНакл = ΣНаклОтр + ΣМитн + ΣПопРах − ΣНаклВид − ΣВідшкод − ΣПеревищ
Де ΣНаклОтр - сума ПДВ отриманих ПН/РК, ΣМитн - сума ПДВ з митних декларацій, ΣПопРах - попередні перерахування на рахунок у системі, ΣНаклВид - сума виданих ПН, ΣВідшкод - відшкодування ПДВ, ΣПеревищ - перевищення декларацій над зареєстрованими ПН.
Як дізнатись поточний ліміт ПДВ:
- Електронний кабінет платника на cabinet.tax.gov.ua - розділ "СЕА ПДВ" → "Формування реєстраційного ліміту".
- Запит за формою J(F)1301206 - отримуєте довідку протягом доби.
- Моніторинг у реальному часі - через сервіси автореєстрації (run-done показує залишок ліміту на момент відправки кожної ПН і попереджає, якщо на наступну ПН його не вистачить).
6. Як не пропустити строки
Щоб уникнути штрафів і ручного контролю дедлайнів, дотримуйтесь простих правил:
- Реєструйте ПН у день складання - не відкладайте на останній день строку.
- Налаштуйте автоматичну реєстрацію - система сама відправить ПН в ЄРПН одразу після створення.
- Моніторте реєстраційний ліміт - якщо ліміт вичерпано, ПН не зареєструється навіть вчасно.
- Отримуйте сповіщення - Telegram/email-нагадування про незареєстровані ПН.
run-done - автоматична реєстрація ПН/РК
Підключіть run-done до вашої облікової системи (1С, BAS, Odoo, SAP) і забудьте про ручну реєстрацію. Система автоматично реєструє податкові накладні в ЄРПН, моніторить ліміт і сповіщає про статус у Telegram.
7. Часті питання (FAQ)
Який граничний строк реєстрації податкової накладної?
Згідно з п. 201.10 ПКУ, ПН, складена 1–15 числа місяця, має бути зареєстрована в ЄРПН до 5 числа наступного місяця. ПН, складена 16-го числа і до кінця місяця, - до 18 числа наступного місяця.
Скільки днів дається на реєстрацію ПН?
Від дати складання - максимум 20 календарних днів для першої половини місяця і близько 18 днів для другої половини. Конкретна дата залежить від дати складання - використайте калькулятор вище.
Що буде, якщо не зареєструвати ПН вчасно?
Штраф за прострочення реєстрації становить від 10% до 50% суми ПДВ, зазначеної в ПН/РК (ст. 120-1 ПКУ). Крім штрафу - покупець не зможе включити суму ПДВ до податкового кредиту.
Що робити, якщо податкова накладна зупинена через СМКОР?
Подайте повідомлення за формою J(F)1312604 з документами, що підтверджують операцію. Податкова розгляне їх протягом 7 робочих днів. Детальніше - у розділі 4 вище.
Як дізнатись ліміт реєстрації ПН?
У електронному кабінеті платника (cabinet.tax.gov.ua) у розділі "СЕА ПДВ" або запитом за формою J(F)1301206. Для моніторингу в реальному часі - використовуйте сервіси автореєстрації.
Чи можна зареєструвати ПН заднім числом?
Так, але зі штрафом. Прострочена ПН/РК може бути зареєстрована до 1095 днів від дати складання (загальний строк позовної давності). Штраф нараховується як фіксований відсоток від суми ПДВ залежно від тривалості прострочення.
Чим замінити M.E.Doc для реєстрації ПН?
Існують альтернативи, які реєструють ПН напряму в ЄРПН без посередників. run-done - одна з них: інтегрується з вашою обліковою системою, працює з будь-якою ERP, КЕП залишається локально на вашому комп'ютері. Оплата разова, без підписки.
Що таке ЄРПН і як в нього зареєструвати ПН?
ЄРПН - Єдиний реєстр податкових накладних, електронна система ДПС України, де зберігаються всі зареєстровані ПН та РК. Реєстрація відбувається через офіційний API податкової - потрібен КЕП (кваліфікований електронний підпис) та програма, що вміє формувати XML за форматом ДПС (або сервіс типу run-done, який робить це автоматично).